Дело №1-359/2016

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по итогам предварительного слушания

г.Сыктывкар                             12 апреля 2016 года

Сыктывкарский городской суд Республики Коми в составе:

председательствующего судьи Сажина Е.А.,

при секретаре судебного заседания Халимановой Е.Г.,

с участием:

прокурора Бажуковой А.С.,

защитника - адвоката Дударька А.Н.,

рассмотрев в закрытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Якутович Л.В., ...

по рассматриваемому уголовному делу находящейся на мере пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, в порядке стст.91, 92 УПК РФ не задерживавшейся, под стражей не содержавшейся,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

    Якутович Л.В. органом предварительного расследования обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации, и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «... (далее по тексту постановления - ООО ... либо Общество) создано ** ** ** на основании Решения общего собрания учредителей ООО ... Э.А. и Якутович Л.В., и ** ** ** поставлено на налоговый учет в налоговом органе - Инспекции ФНС РФ по ... Республики Коми, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации с присвоением ИНН ..., ОГРН .... Юридический и фактический адрес места нахождения ООО .... Основной вид деятельности: проектно-изыскательские и землеотводные работы.

С ** ** ** по ** ** ** директором ООО ... являлась Якутович Л.В., назначенная на должность протоколом общего собрания учредителей ООО ...» №... от ** ** **.

В соответствии со ст.19 НК РФ, действующей на момент совершения преступления, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст.23 п.1 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать установленные налоги.

В соответствии со ст.23 п.5 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.45 п.1 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Якутович Л.В., являясь директором ООО ... в соответствии со ст.6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ, п.6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 №34н, НК РФ, п.8.2 Устава Общества, утвержденного общим собранием учредителей от ** ** **, п.5.9 Учредительного договора Общества от ** ** ** - в пределах своей компетенции распоряжается имуществом и средствами Общества, открывает в банке расчетный и иные счета, заключает от имени Общества договоры, контракты и соглашения, п.10.8 Устава ООО ... утвержденного общим собранием учредителей от ** ** ** - в пределах своей компетенции распоряжается имуществом Общества, открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, обеспечивает организацию бухгалтерского учета и ведение отчетности.

В соответствии со ст.346.24 НК РФ - налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее по тексту постановления - УСН), форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

В соответствии с гл.26.2 НК РФ и на основании уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения от ** ** ** №... ООО ... начиная с ** ** ** года, применяло УСН с объектом обложения - доходы.

В соответствии со ст.346.19 НК РФ налоговым периодом налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, признается календарный год, а отчетным - первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

Согласно ст.346.20 п.1 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере ... %. При этом ст.346.13 п.4 НК РФ установлено, что, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 20 000 000 рублей, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение. Указанная величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право на применение УСН подлежит индексации в порядке, предусмотренном ст.346.12 п.2 НК РФ. С учетом положений ст.346.12 п.2 НК РФ предельная величина дохода, ограничивающая право на применение УСН, составляла в ** ** ** году - 37 660 000 рублей.

Согласно выписки о движении денежных средств по расчетному счету ООО ... доходы организации от реализации работ и услуг составили: за ** ** ** год - 61 094 747 рублей 28 копеек, в том числе за 1 квартал ** ** ** года - 25 560 883 рубля 80 копеек, за 1 полугодие ** ** ** года - 40 259 637 рублей 80 копеек, за ** ** ** года - 45 401 159 рублей 80 копеек.

Ст.346.13 п.4 НК РФ предусмотрено, что, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили установленные ограничения, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение. Таким образом, в соответствии со ст.346.13 п.4 НК РФ ООО ... утратило право на применение УСН, начиная с ** ** **, и должно было исчислять и уплачивать налоги, подлежащие уплате при использовании общеустановленного режима налогообложения.

В соответствии со ст.346.13 п.7 НК РФ налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через ... год после того, как он утратил право на применение УСН.

В связи с тем, что сумма доходов, полученных ООО «... за ** ** ** год в размере 61 094 747 рублей 28 копеек, превышает предельно допустимую сумму доходов для применения УСН в ** ** ** году (37 660 000 рублей), Общество не имело право применять УСН в ** ** ** году.

Согласно ст.373 НК РФ ООО ... с ** ** ** по ** ** ** являлось плательщиком налога на имущество организаций.

В соответствии со ст.379 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год.

Согласно ст.386 НК РФ налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее ** ** ** года, следующего за истекшим налоговым периодом, в связи с чем Якутович Л.В. должна была представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за ** ** ** год до ** ** ** соответственно (по сроку уплаты не позднее ** ** ** в соответствии со ст.3 п.2 Закона Республики Коми №67-РЗ от 24.11.2003).

В соответствии со ст.235 НК РФ ООО ... в период с ** ** ** по ** ** ** являлось плательщиком единого социального налога (далее по тексту постановления - ЕСН).

В соответствии со ст.240 НК РФ налоговым периодом по ЕСН признается календарный год.

Согласно ст.243 НК РФ налоговые декларации по единому социальному налогу по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее ** ** ** года, следующего за истекшим налоговым периодом, в связи с чем Якутович Л.В. должна была представить в налоговый орган налоговую декларацию по единому социальному налогу за ** ** ** год до ** ** ** соответственно (по сроку уплаты до ** ** **).

В связи с установленными нарушениями налогового законодательства, начиная с ** ** ** ООО ... в соответствии со ст.143 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту постановления – НДС).

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость устанавливается ст.163 НК РФ, определяется как квартал.

В соответствии со ст.174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее ... числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в связи с чем Якутович Л.В. должна была представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС к ... числу месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (по срокам уплаты за ** ** ** года - не позднее ** ** **, за ** ** ** года - не позднее ** ** **).

В соответствии со ст.246 НК РФ с ** ** ** ООО ... являлось плательщиком налога на прибыль организаций.

В ст.285 НК РФ закреплено, что налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год.

Согласно ст.289 НК РФ налоговые декларации по налогу на прибыль организаций по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее ** ** ** года, следующего за истекшим налоговым периодом, в связи с чем Якутович Л.В. должна была представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за ** ** ** год до ** ** ** соответственно (по сроку уплаты ** ** **).

В период с ** ** ** по ** ** ** Якутович Л.В., являясь директором ООО ...», находясь на территории ..., представляла в налоговый орган - ИФНС России по ..., расположенное по адресу: ..., налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения о полученных Обществом доходах, а именно представляла декларации по налогу, уплачиваемому в связи с УСН, зная, что Общество не имело право применять УСН в ** ** ** годах.

Кроме этого, Якутович Л.В., являясь директором ООО ... в нарушение вышеуказанных норм НК РФ, находясь на территории ..., с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере продолжала незаконно применять УСН, а также, имея единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации за ** ** ** годы, заведомо зная об обязанности исчислить и произвести уплату налогов по общеустановленному режиму налогообложения, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, с ** ** ** по ** ** **, действуя в нарушение вышеперечисленных законодательных актов, не представляла налоговые декларации по НДС, по налогу на прибыль, налогу на имущество, ЕСН, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, а также включала в налоговые декларации заведомо ложные сведения о полеченном Обществом доходах, в результате чего не уплатила следующие налоги: за ** ** ** год: налог на прибыль в размере 5 879 472 рубля (по сроку уплаты ** ** **), НДС на общую сумму 3 786 499 рублей, в том числе по периодам: 2 квартал ** ** ** года - 1 110 122 рубля (по сроку уплаты ** ** **), 3 квартал ** ** ** года - 2 676 377 рублей (по сроку уплаты ** ** **), налог на имущество за ** ** ** год на сумму 19 488 рублей (по сроку уплаты ** ** **), ЕСН за ** ** ** год на сумму 247 437 рублей (по сроку уплаты ** ** **).

В результате преступных действий Якутович Л.В. неуплата налогов с организации ООО ... за период с ** ** ** по ** ** ** составила 9 932 896 рублей, то есть в крупном размере, при этом доля неуплаченных с ООО ... налогов превысила ... % подлежащих уплате сумм налогов и составила ... %.

Предварительное слушание по уголовному делу было назначено по ходатайству обвиняемой Якутович Л.В. о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в связи с истечением сроков давности.

В соответствии со ст.234 ч.3 УПК РФ судом принято решение о проведении предварительного слушания в отсутствие обвиняемой Якутович Л.В., поскольку она надлежащим образом уведомлена о дате и времени судебного заседания, ходатайствовала о проведении предварительного слушания в ее отсутствие.

В судебном заседании ходатайство обвиняемой о прекращении уголовного преследования и уголовного дела в отношении Якутович Л.В. в связи с истечением сроков давности защитником поддержано.

Прокурором выражено мнение о наличии оснований для прекращения уголовного преследования и уголовного дела в отношении обвиняемой Якутович Л.В. в связи с истечением сроков давности.

Обсудив мнение участников судебного заседания, исследовав материалы уголовного дела, суд находит ходатайство обвиняемой Якутович Л.В. о прекращении в отношении нее уголовного преследования и уголовного дела в связи с истечением сроков давности обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Из материалов уголовного дела следует, что Якутович Л.В. предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.1 УК, РФ в период с ** ** ** по ** ** **.

В соответствии со ст.15 ч.2 УК РФ инкриминируемое преступление отнесено к категории небольшой тяжести.

В соответствии со ст.78 ч.1 п.«а» УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло 2 года. В соответствии со ст.78 чч.2,3 УК РФ сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора в законную силу; течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда, в этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или его явки с повинной.

В соответствии со ст.254 п.1 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случае, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в ст.24 ч.1 п.3-6 УПК РФ.

Согласно ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ основанием для прекращения уголовного дела является истечение сроков давности уголовного преследования.

Учитывая, что Якутович Л.В. обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, со дня совершения которого до настоящего времени прошло более 2 лет, что свидетельствует об истечении сроков давности, предусмотренных ст.78 ч.1 п.«а» УК РФ, течение которых по уголовному делу не приостанавливалось, обвиняемая ходатайствует о прекращении уголовного преследования и уголовного дела в связи с истечением сроков давности, суд считает необходимым удовлетворить ходатайство обвиняемой и прекратить уголовное преследование и уголовное дело в отношении Якутович Л.В. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.1 УК РФ, на основании ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, и освободить ее от уголовной ответственности на основании ст.78 ч.1 п.«а» УК РФ. При принятии решения суд также учитывает, что обвиняемая Якутович Л.В. самостоятельно заявила ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования по не реабилитирующему основанию - в связи с истечением сроков давности, последствия прекращения уголовного преследования и уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ, и положения ст.27 ч.2 УПК РФ, ей понятны.

Судом вынесено отдельное постановление, которым определена судьба вещественных доказательств в соответствии со ст.81 УПК РФ.

Суд считает необходимым сохранить ранее наложенный арест на имущество ООО ... до погашения ущерба, причиненного в результате преступления - полной уплаты налогов.

На основании изложенного и, руководствуясь стст.24, 229, 234, 236, 239, 254 УПК РФ, ст.78 УК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное преследование и уголовное дело в отношении Якутович Л.В. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.1 УК РФ, на основании ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, и освободить ее от уголовной ответственности ст.78 УК РФ в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения в отношении Якутович Л.В. на апелляционный период в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения, которую отменить после вступления постановления в законную силу.

До возмещения ущерба, причиненного в результате преступления - полной уплаты налогов, сохранить наложенный арест на имущество ООО ...: бензопилу ... комплект для поддержания постоянного давления, насос скважной, ноутбук «... ... приемника ... нивелир цифровой с рейкой, автомашину ... государственный регистрационный знак ..., расчетный счет ИНН ... КПП ... №... в филиале ... ... (ЗАО) по адресу: ...

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда Республики Коми через Сыктывкарский городской суд Республики Коми в течение 10 суток со дня вынесения.

В случае подачи апелляционной жалобы Якутович Л.В. в течение 10 суток со дня получения ею копии постановления вправе ходатайствовать о своем участии, а также участии защитника в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в апелляционной жалобе. Ходатайство об участии также может быть заявлено Якутович Л.В. в течение 10 суток со дня вручения ей жалобы или представления, затрагивающих ее интересы.

Судья                                   Е.А.Сажин

Копия верна, судья